Premium
Как будет работать новый тип ИИС, какие льготы по нему можно получить и кому стоит открывать эти счета? Также рассмотрим основные отличия от ИИС 1 и 2 типов.
По факту ИИС-3 работает с 1 января 2024 г., однако нормативная база по нему до сих пор меняется, что провоцирует много вопросов, что усложняет задачу. Мы будем актуализировать информацию раз в несколько месяцев.
1️⃣ Отличия ИИС-3 от ИИС-1 (тип А)
Льгота для ИИС типа А позволяет вернуть 13% (15%) от суммы, которая была внесена на счёт в течение года. Но согласно условиям, сумма, от которой будут рассчитаны 13% (15%), не может быть более 400 тыс. руб. Соответственно максимум можно получить вычет 52 или 60 тыс. руб. в год.
До 2024 г. разрешалось иметь только 1 ИИС, а его тип определялся в момент получения вычета. Кроме того, старые ИИС для налоговой льготы нужно было держать открытыми от 3 лет, а вносить на них можно было не более 1 млн. руб. в год.
2️⃣ Отличия ИИС-3 от ИИС-2 (тип Б)
Тип Б полностью освобождает от подоходного налога, за исключением дивидендов. Максимальный размер вычета по нему не ограничен.
Новый ИИС-3 позволяет не платить НДФЛ с доходов, если при его закрытии суммарный доход не превысил 30 млн. руб. Если он больше этой планки, то заплатить НДФЛ придётся только с суммы превышения. Доход считается в совокупности по всем ИИС, которые закрыты в 1 календарный год.
3️⃣ Итоговые льготы по ИИС-3
Новый счёт фактически объединяет в себе льготы по ИИС-1 и ИИС-2:
📍 Инвестор получает право на вычет с инвестиций до 400 тыс. руб. С этого года возможно вернуть от 52 до 88 тыс. руб. (в связи с новой шкалой налогообложения).
📍 После мин. срока для получения льгот у инвестора возникает право на освобождение от НДФЛ дохода до 30 млн. руб. В итоге, максимально на подоходном налоге получится сэкономить 3,9 млн. руб. при ставке 13% или 4,5 млн. руб. для доходов свыше 5 млн. руб. при ставке 15%.
❗️ Важно помнить, что если Вы работаете неофициально или как самозанятый (не платите НДФЛ), то получить вычет на взнос не получится. Однако 2-й тип вычета для Вас всё равно останется доступным.
✅ Главные преимущества ИИС-3 перед старыми типами счетов
1️⃣ Комбинирование 2-х типов вычетов – инвестор получает 13% с суммы взноса, а прибыль от сделок не облагается НДФЛ.
2️⃣ Право на открытие до 3 индивидуальных инвестиционных счетов у разных брокеров – ранее была возможность иметь только 1 ИИС. Однако открыть доп. счёт будет невозможно, если у инвестора есть действующий договор ИИС первых двух типов.
3️⃣ Снятие ограничений на пополнение – по ИИС-1 и ИИС-2 действуют лимиты в размере 1 млн. руб. в год.
4️⃣ Страховка ИИС – если брокер обанкротится, то счёт будет застрахован на сумму до 1,4 млн. руб. Возмещение не распространяется на кредитные риски, например, если эмитент нарушит свои обязательства.
❗️ Пока законопроект о страховании средств на ИИС по поручению Путина только рассматривается.
🚫 Основные недостатки ИИС-3
1️⃣ Длительный срок вложений – сейчас инвестору для получения налоговых льгот необходимо будет держать ИИС-3 открытым 5 лет, после чего предусмотрено поэтапное увеличение этого срока.
📍 2024 – 2026 гг. — открытие на 5 лет без потерь налоговых льгот
📍 в 2027 г. – на 6 лет
📍 в 2028 г. – на 7 лет
📍 в 2029 г. – на 8 лет
📍 в 2030 г. – на 9 лет
📍 в 2031 г. и позже – на 10 лет
Это сделано в целях формирования именно долгосрочных сбережений, поэтому если закрыть счёт раньше, то придётся отказаться от вычета и заплатить в казну все причитающиеся налоги.
❗️ Однако новый тип ИИС позволяет изымать деньги полностью или частично даже без закрытия счёта и потери льгот, но только если возникнут тяжёлые жизненные обстоятельства. Например, необходимость оплаты дорогостоящего лечения.
2️⃣ Нельзя торговать иностранными бумагами – аналогичное ограничение есть и на других типах ИИС, однако продать валюту и иностранные бумаги, которые уже есть на ИИС, по-прежнему можно.
❗️ Ограничения касаются и депозитарных расписок отечественных компаний, а также эмитентов с иностранной регистрацией. Например, не получится приобрести даже облигации эмитентов из Белоруссии или Казахстана.
💸 Дивиденды можно выводить!
Ранее дивиденды и купоны по ИИС-3 не могли выводиться на счета, которые отличаются от индивидуальных инвестиционных. Однако в декабре Путин подписал закон, разрешающий перевод дивидендов с ИИС-3 на другие счета.
При этом купонных и других выплат по ценным бумагам это не коснётся. Зато они не будут облагаться налогом и смогут принести инвестору большую доходность в отличии от обычного брокерского счёта. Однако на практике у разных брокеров этот механизм отличается:
📍 Кто-то зачисляет купон без удержания налога, снимая его при закрытии счёта (в случае типа А).
📍 Другие брокеры сразу удерживают налог при выплате, а при закрытии ИИС (в случае типа Б) возвращают излишне удержанную сумму.
🙋♂️ Кому подойдёт ИИС третьего типа?
Открывать ИИС-3 стоит тем, кто имеет достаточный объём свободных средств с длинным горизонтом инвестирования. Если Вы понимаете, что деньги могут понадобиться уже через 2 года, то замораживать их в ИИС типа 3 на 5 лет не имеет смысла, что впрочем очевидно. В таком случае лучше разделить сумму для инвестиций на 2 части и половину положить на обычный брокерский счёт – там и выбор инструментов будет больше, и вывод средств быстрее. Взамен за длительное удержание средств, инвестор получает очень солидные налоговые бонусы.
🔄 Процесс трансформации старых ИИС
Индивидуальный инвестиционный счёт, который открыт до 2024 г. можно перевести в ИИС-3. При этом при переходе можно учесть срок владения старым ИИС, но не более 3-х лет. Данный переход добровольный, поэтому автоматического закрытия и конвертации в новый тип не будет.
31 января – последний день подачи заявления о трансформации старого ИИС в новый, если инвестор производил её в 2024 г. Для этого нужно подать заявление своему брокеру, а также в ФНС через кабинет налогоплательщика, по почте или же лично в налоговой. Это необходимо, чтобы воспользоваться льготами ИИС-3 уже по итогам 2024 г.
🔀 Что будет со старыми ИИС?
Если инвестор открыл ИИС-1 и ИИС-2 до конца 2023 г., то он может продолжать спокойно ими пользоваться неограниченное количество времени. Минимальный срок для получения налогового вычета остаётся 3 года, но можно получать льготы и по истечении этого периода, если владелец счёта не хочет переходить на ИИС третьего типа.
❗️ Открыть ИИС типа А и Б можно было и в 2024 г. Однако по закону брокеры могут открывать только ИИС-3, т.е. открытый ИИС в прошлом году по умолчанию считается счётом нового типа. Поэтому, чтобы получить вычет по старым правилам, инвестору нужно в свободной форме до 30 апреля этого года сообщить налоговой, что на самом деле открыт ИИС-1 или ИИС-2. Его нельзя трансформировать в ИИС-3, а после 3 лет его можно закрыть.
✅ Лайфхаки для максимальной выгоды
1️⃣ Как и с прошлыми ИИС, новый тип можно открыть в декабре, пополнив его до конца года и уже в январе следующего подать на первый вычет. В итоге получить налоговые льготы не за месяц, а за год.
❗️ Однако в последнее время идёт много обсуждений об ограничении данного манёвра. Ряд инвесторов советует также провести несколько сделок на счету, чтобы зафиксировать на нём активность.
2️⃣ Распределить средства и открыть несколько ИИС-3 по одному каждый год. Тогда по истечению сроков заморозки, появится возможность более регулярно выводить средства, а не раз в 10 лет 😅
🧑💻 Что думают эксперты?
📍 Глава НАУФОР полагает, что старт ИИС-3 не впечатлил участников, однако возможны его доработки, которые сделают инструмент более привлекательным. Основной red flag – пятилетний срок, который впоследствии станет десятилетним. Из-за этого мелким инвесторам счёт неинтересен, т.к. они преимущественно нацелены на вычет со взносов. ИИС-3 пока более привлекателен для крупных инвесторов, т.к. у них более длинный горизонт, а вычетами на взнос они могут пренебречь в пользу освобождения от НДФЛ.
📍 Аналогичной позиции придерживается и исполдир АРИ, который считает, что ИИС-3 актуален только для средних и крупных портфелей. Кроме того, есть определённые задержки со стороны гос. органов и сложности для рядовых инвесторов в механизмах трансформации счетов старых типов.
📊 Итоги
До начала действия ИИС-3 в Минфине прогнозировали, что в ближайшие 2 – 3 года инвесторы смогут открыть до 10 млн. счетов нового типа на среднюю сумму примерно 500 тыс. руб. Пока есть 2 основные проблемы - первая это 5-летняя заморозка. Но вряд ли государство будет снижать эту цифру. Это и есть цель создания ИИС. Чтобы человек не пришел поспекулировать и потом на первом падении рынка ушел обратно на депозит, а чтобы он остался на рынке. Вторая проблема - законодательная база, которая все еще формируется и уточняется.
На наш взгляд, для долгосрочных инвесторов, однозначно нужно открывать ИИС-3, пока есть возможность сделать это на 5-лет. Параллельно можно использовать брокерский счет, там держать часть активов, которую можно быстро продать и вывести деньги. Комбинирование 2 счетов позволит грамотно распределить ресурсы.
