Год подходит к концу, и, помимо новогодних подарков, праздничного настроения и скорых выходных, это означает, что пора подсчитывать налоги. А платить их, что неудивительно, мало кто любит. К великому счастью, есть как минимум несколько хитростей, которые помогут значительно снизить налогооблагаемую базу. По вашим просьбам подготовили пост, где собрали такие способы.
Мы пока не будем затрагивать тему налоговых льгот (по типу ЛДВ), способы снижения налогов для ИИС. Это хотя и смежная, но отдельная тема. Если вам будет интересно, поговорим об этом позже. Рассмотрим только методы занижения налогооблагаемой базы на классическом брокерском счету.
Фиксация убытков по акциям + обратная покупка.
Самый простой способ, почти не требующий ни финансовых, ни временных трудозатрат.
Предположим, у вас есть акции Apple и Alibaba. Их вы купили в начале года по 100$. К декабрю Apple выросла вдвое до 200$, и вы её продали, фиксируя прибыль. А Alibaba упала на 50% до 50$, и вы думаете, что с ней делать. Если не предпринимать никаких действий, то к концу года придётся заплатить налог со 100$ прибыли от Apple – это 13$. Но если продать Alibaba и потом сразу её купить, то технически вы зафиксируете убыток в 50$, и налогооблагаемая база сократится до 50$, а это уже 6,5$.
За транзакцию вам придётся заплатить комиссию брокера дважды: за продажу и обратную покупку акций. Если у вас большая позиция, то следует рассчитать, что выгоднее: заплатить комиссию и снизить налог или не делать ничего. Не забываем, что все налоги рассчитываются в рублях, поэтому важен курс доллара на момент покупки и на момент продажи.
Сальдирование баз по разным инструментам
Тут стоит уточнить, что налоги считаются отдельно по каждому типу инструментов:
- Валюты
- Биржевые ценные бумаги (акции, облигации)
- Фондовые производные финансовые инструменты, или ПФИ (фьючерсы, опционы на акции, облигации и индексы)
- Прочие производные инструменты
- Внебиржевые ценные бумаги.
Но не все из них сальдируются между собой. Например, убыток по внебиржевым бумагам не сальдируется ни с чем. Т.е. с помощью него нельзя занизить базу. В то же время любые ПФИ сальдируются между собой, так же как и фондовые ПФИ с акциями и облигациями. Прочие ПФИ с биржевыми бумагами не сальдируются.
Чтобы было проще, приведём пример. Петя собрал портфель из акций американских компаний. Но, предвидя рецессию, он решил захеджироваться и зашортить фьючерс на S&P 500. Всё случилось по прогнозу Пети. Акции в его портфеле упали, а короткая позиция во фьючерсе принесла прибыль. С помощью убытков по фондовому рынку он может занизить налоговую базу по срочному.
Сальдирование налоговой базы у разных брокеров
С точки зрения трудозатрат, это более сложный вариант. Если вы пользуетесь сразу несколькими брокерами, в т.ч. и иностранными, то с помощью убытка у одного из них можно занизить общую налогооблагаемую базу.
Вся сложность в том, что автоматизировать данный процесс не получится. Брокер, у которого получена прибыль, автоматически удержит налог. Единственный вариант – вернуть этот излишне уплаченный налог самому. Для этого нужно у каждого брокера запросить отчёт о сделках, посчитать общую прибыль (или убыток), заполнить форму 3-НДФЛ и обратиться в налоговую для возврата. Например:
У брокера 1 Петя торгует американскими акциями, а у брокера 2 – российскими. В 2022 году по российским акциям он получил убыток 50 тыс. рублей, а по американским – прибыль 100 тыс., которую он зафиксировал. Можно продать и снова купить российские акции, и с помощью 3-НДФЛ занизить общую базу до 50 тыс. Тогда налог вместо 13 тыс. составит 6,5 тыс. рублей.
Здесь работает та же схема с сальдированием базы по разным инструментам. Например, если на одном счёте Петя торгует акциями, а на другом – фьючерсами на индексы, то всё путём, и оптимизировать налогообложение получится.
Перенос убытков прошлых лет
Наверное, наименее очевидный способ. Если, например, вы получали убытки от инвестирования в прошлых налоговых периодах (не более, чем за 10 лет до текущего), то можете их зачесть в счёт прибыли текущего года. Для этого нужно подать декларацию за текущий год и приложить справку от брокера об убытке в прошлом периоде. Например:
Петя пришёл на российский фондовый рынок в 2014 году. Он потерял 100 тыс. рублей и решил больше не торговать. Но в 2020 году он увидел сумасшедший рост и снова открыл брокерский счёт. За год он заработал 100 тыс. рублей, и брокер удержал 13 тыс. автоматически. Но Петя вспомнил про убыток в 2014, подал декларацию с приложенной справкой и смог вернуть все 13 тыс. (13% от суммы убытка) из бюджета.
«Уйти в акции»
Это, скорее, просто вариант временно отложить уплату налога, чтобы можно было выгодно инвестировать свободную сумму. Это больше актуально на растущем рынке.
Например, Петя в течение года зафиксировал прибыль в размере 1 млн рублей. Под конец 2022 года на рублевом счёте у него оставалось 250 тыс. – как раз из этой суммы брокер автоматически удержал бы 130 тыс. в качестве налога. Но Петя увидел выгодную возможность покупки акций Tesla и весь свободный кэш вложил в них. Брокер попытается списать налог, но не сможет. По итогу он подаст заявление в налоговую о невозможности удержания, и позже Пете придёт уведомление о необходимости оплаты до 1 декабря 2023. По сути, вы просто переносите налог на будущий период.
Перенести расходы от старого брокера
В 2022 году для многих это может быть особенно актуально. Иногда возникает необходимость перевода ценных бумаг на другой брокерский счёт. При этом у нового брокера не будет информации о том, по каким ценам эти бумаги были куплены. Автоматически рассчитываться налоговая база будет по тем ценам, по которым осуществлялся перевод. Но можно подать уведомление брокеру в течение года в свободном формате с подтверждающими документами и занизить или вовсе обнулить налогооблагаемую базу. Если до конца года вы этого сделать не успели, то можно вернуть излишне уплаченный налог, подав декларацию.
Пример:
Петя в начале 2022 купил акции сбербанка по 200 рублей. После обвала российского рынка они упали до 100 рублей. Позже Пете пришлось перенести акции к другому брокеру. В момент переноса Сбербанк стоил те же 100 рублей, но к 3 кварталу восстановился до 150 рублей. Новый брокер будет считать это как полученную прибыль, налогооблагаемая база составит эти самые 50 рублей. Но если его уведомить о цене покупки актива, предоставив отчёт от старого брокера, то база обнулится, т.к. будет учитываться убыток в размере 50 рублей.
Это были наиболее простые и часто используемые способы оптимизации налоговой базы. Есть отдельные темы, например, как занизить налог по ИИС типа А с помощью ЛДВ и прочие моменты. Ставьте лайки, и если мы поймём, что вам интересно, выпустим продолжение.
